2026-08-28

5 VMI viešai paskelbti tikrinimo atrankos kriterijai -- ką jie realiai reiškia

Daug kas mano, kad VMI tikrinimų atranka yra visiška „juoda dėžė". Iš dalies — taip: pats algoritmas, kuris konkrečiai įmonei priskiria konkretų rizikos balą, nepublikuojamas ir yra konfidencialus. Bet kategorijos, pagal kurias tas algoritmas veikia, yra viešos — VMI jas pati paskelbė dokumente „Planuojamų tikrinti ūkio subjektų sąrašų sudarymo kriterijai" (vmi.lt).

Toliau — visos penkios kategorijos, paprasta kalba.

1. Pajamų nuslėpimas

Apyvartos ir sumokėtų mokesčių tendencijų neatitikimai, pelno/nuostolio svyravimai, ankstesnių patikrinimų išvados, deklaracijų ir ataskaitų neatitikimai, įsipareigojimų ir turto santykio pokyčiai.

2. PVM sukčiavimo/vengimo rizika

Žemas pridėtinės vertės kūrimas, ryškūs atskaitomo PVM padidėjimai, kontrahentų duomenų neatitikimai, galimas nedeklaruotas įsigytų prekių perpardavimas, reikšmingi PVM mokėtinos sumos sumažėjimai. Tai kategorija, kurią lengviausia iš dalies apskaičiuoti tiesiogiai iš i.SAF duomenų — todėl būtent čia sutelkta didžioji dalis automatinio patikrinimo logikos.

3. Darbo santykių apmokestinimo vengimas

Atlyginimų lygis, palyginti su sektoriaus/regiono vidurkiais, mokėjimų ir deklaracijų neatitikimai, mokėjimai savarankiškai dirbantiems asmenims, naudojami darbo santykiams pridengti, dalinio etato modeliai žemiau minimalaus atlyginimo. Šiai kategorijai reikia atlyginimų duomenų, kurių i.SAF paprasčiausiai neturi — sąskaitų registras nerodo, kam ir kiek mokama alga.

4. Kita neatitiktis

Nepagrįstos mokesčių lengvatos, turto vertės, neatitinkančios rinkos kainos, asmeninis turtas, viršijantis deklaruotas pajamas, ir — pelno mokesčio vengimas per susijusių šalių sandorius. Pastaroji dalis tiesiogiai susijusi su tuo, ką galima patikrinti i.SAF duomenyse, jei žinomas susijusių įmonių sąrašas (nors pats i.SAF failas tokio žymėjimo neturi — tai turi pateikti pats paramos gavėjas/įmonė).

5. Sektoriaus specifika

E. prekybos nedeklaravimas, nelegalus degalų didmeninis pardavimas, asmeninės išlaidos, apmokamos per įmonės sąskaitą. Ši kategorija reikalauja sektoriaus konteksto, kurio bendras sąskaitų registras savaime nesuteikia.

Praktinė išvada

Iš penkių kategorijų, antroji (PVM sukčiavimo/vengimo rizika) ir dalis ketvirtos (susijusių šalių sandoriai) yra tos, kurias realiai galima apskaičiuoti tiesiogiai iš i.SAF failo — tai ir yra pagrindas, ant kurio grįstas automatinis rizikos vertinimas. Pirmoji, trečioji ir penktoji kategorijos reikalauja papildomų duomenų šaltinių (deklaruotų pajamų, atlyginimų, sektoriaus konteksto) — sąžiningas įrankis apie tai turėtų pasakyti tiesiai, ne apsimesti, kad viską „mato" vien iš vieno failo.

Registruotis ir patikrinti savo i.SAF failą →

Šaltiniai: VMI „Planuojamų tikrinti ūkio subjektų sąrašų sudarymo kriterijai" (vmi.lt/evmi/planuojamu-tikrinti-ukio-subjektu-sarasu-sudarymo-kriterijai); VMI „Neplaninių patikrinimų atlikimo pagrindai ir ne pagal planą tikrinamų ūkio subjektų atrankos kriterijai" (vmi.lt). Šis straipsnis yra bendro pobūdžio informacinė medžiaga, ne teisinė konsultacija.